168网校 - 在职考研网 欢迎您!
|
QQ群
168网校

2017年陕西在职研究生全日制会计硕士财会模拟试题(三)
时间:2016-06-23     来源:168网校  (全面资讯快报  顶级试听体验)    访问点击量:508

五、案例分析题(30分)
  资料:甲公司为上市公司,一般纳税人企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税率为33%.所得税采用资产负债表债务法核算,法定盈余公积按照净利润的10%提取。甲公司2004年12月20日召开董事会会议,就以下事项作出以下决定:
  1、该公司从2003年起每年按销售收入的2.5%计提保修费用,2004年末产品保修费用余额为100万元(2003年和2004年计提数分别为75万元和65万元,实际发生保修费用分别为70万元和60万元),公司产品质量比较稳定,原计提的保修费用与实际发生数基本一致,但为预防今后利润下降可能产生的不利影响,董事会决定从2005年起将产品保修费用的计提比例由年销售收入的2.5%提高到5%,并对此项变更采用未来适用法进行处理。
  2、该公司对应收账款安账龄确定坏账准备计提比例,对3年以上账龄的应收账款按期余额的50%计提,为实施更谨慎的会计政策,董事会决定,从2005年起对3年以上账龄的应收账款按期余额的100%计提坏账准备。据统计,该公司上市两年来从未发生过超过应收账款50%以上的坏账损失。2005年度公司的客户为发生增减变化,客户的财务状况和资信状况也未发生变化。
  3、该公司为更客观地反映公司的财务状况和经营成果,董事会决定从2005年起对得税改按资产负债表债务法核算;同时考虑到公司计提的坏账准备和产品保修费用不能从当期应纳税额中扣除,遂决定不确认这部分暂时性差异的所得税影响金额。
  4、公司从2003年1月1日开始计提折旧的部分设备的技术性能以不正满足生产的需要,需更新设备。而现有的这部分设备的预计使用年限已大大超过了尚可使用年限,因此公司决定从2005年1月1日起将这部分设备折旧年限缩短1/2,同时将折旧方法由直线法改为双倍余额递减法,该设备的账面原价为200万元,净残值率为3%,原预计使用年限为10年。公司对此项变更采用未来适用法进行会计处理。
  5、公司于2002年1月1日对乙公司的投资900万元作为长期投资,占乙公司有表决权资本的30%,2006年6月15日发现对乙公司的投资误用了成本法核算,公司按重大会计差错处理,调整了2006年12月31日资产负债表的期末数和2006年度利润表、利润分配表的本期数。
  6、2004年2月2日,公司于发现2003年度购入的一专利权未摊销,专利权的入账价值为500万元,预计使用年限为10年,公司发现后将2003年该专利权应摊销的金额计入了2004年度利润表的管理费用项目。
  7、甲公司将一项账面价值为200万元的设备,销售给其董事长的弟弟直接控制的B公司,售价为180万元;甲公司拥有C公司65%的股份,本年度从C公司购入生产用材料500吨,价值1000万元;公司拥有D公司15%的股份,D公司的生产技术由甲公司提供,并且D公司的产品按成本加5%的利润全部销售给甲公司;甲公司拥有E公司25%的股份,本年度未发生任何交易。
  要求:
  1、分别说明甲公司董事会做出的1-6项决定及会计处理是否正确,并说明理由;

  2、说明第7项业务中甲公司与哪些企业具有关联方关系?应披露的有关联方关系的公司有哪些?应披露的有关联方交易的公司有哪些?

2019年陕西普通高校专升本(统招专升本)考前辅导班(面授 / 网络课程)
面授实体教学课程组合课程专业名称 讲师 原价/优惠价 免费试听 报名
普通高校统招专升本(文/理)全程班
刘莎 、 习佳
胡秀娟 、 武曼 、 王婷婷
¥3580 / ¥2280
网络视频课程组合课程专业名称 讲师 原价/优惠价 免费体验 报名
普通高校统招专升本(文/理)全程班 刘莎 、 习佳
胡秀娟 、 武曼 、 王婷婷
¥1980 / ¥680

腾飞统招专升本开班啦,现在报名赠送教材、试卷、内部资料、视频课程和考前全封闭40天冲刺班

【腾飞专升本】抢座热线:029-88665091(试听一个月,满意在报名)

腾飞培训学校

陕西省最权威
在职考研辅导机构

www.52168.cn

联系电话:姚老师:17791370976‬

学校地址:西安市吉祥村十字 MOMOPARK 写字楼14层

Copyright©1999-2014 陕西腾飞培训学校 .All Rights Reserved
陕ICP备13003490号
陕西在职考研网—陕西在职考研考试全方位解读资讯与在职考研考前辅导
陕西腾飞培训学校—陕西学历教育考试培训的领导者
'); })();